회사의 성과를 파악하는 것은 경영진과 관리자에게 매우 중요합니다.

월별 기대했던 성과와 실제 성과 사이의 차이를 파악하고 대응함으로써, 문제를 최소화하고 새로운 기회를 식별하고 대응할 수 있기 때문인데요

이러한 필요 때문에, 많은 회사들은 재무 마감 이전에 가결산을 통해 성과를 좀 더 일찍 확인하고자 노력하기도 합니다.

하지만! 매월 재무제표만으로는 성과를 파악하는 데는 어려움이 많습니다. 

회사 전체의 재무적인 성과를 파악할 수는 있지만, 실제 이익에 영향을 준 원인을 파악하기 위해서는 거래처, 제품별 이익에 관한 정보나, 회사의 어떤 조직 및 부서에서 이익에 기여를 했는지 파악해야 하는데 재무제표를 분석하는 것 만으로는 이런 정보를 파악하지 못하기 때문입니다.

재무제표를 비교해서 얻는 정보로는 원인을 파악할 수 없습니다.

이익에 영향을 주는 요소인 수익(매출)과 원가를 잘 개 쪼개고 비교하여, 이익의 변화 원인을 분석하는 관리회계 도구입니다.

아래 이익차이 분석 기능을 활용한 사례를 확인하면 다양한 이점이 있는 것을 알 수 있습니다. 

• 배경: C사는 다양한 소비자 제품을 제조하는 기업으로, 최근 수익성 압박을 받고 있었습니다. 경영진은 원가를 절감하여 이익 마진을 개선할 필요성을 느꼈습니다.
• 활용: C사는 제품별, 부서별, 공정별 이익 마진을 상세히 분석했습니다. 분석을 통해 특정 제품의 원가가 예상보다 높게 발생하고 있으며, 특히 특정 공급업체로부터의 원자재 비용과 특정 생산 공정의 비효율성이 주요 원인임을 파악했습니다.
• 대응: 이러한 분석 결과를 바탕으로 C사는 다음과 같은 조치를 취했습니다:
  • 공급업체 협상: C사는 원자재 비용을 줄이기 위해 공급업체와의 재협상을 진행했습니다.
  • 공정 최적화: 특정 생산 공정의 비효율을 개선하기 위해 공정 재설계와 기술 투자를 결정했습니다.
  • 제품 포트폴리오 재평가: 수익성이 낮은 제품에 대한 생산을 축소하거나 중단하고, 이익 마진이 높은 제품에 더 많은 자원을 할당하기로 했습니다.
• 모니터링: 매월 이익차이 분석을 통해 실행 대응의 성과를 확인하고 계획의 수정, 실행을 모니터링합니다.

2. 외부 환경에 대한 신속한 대응 : 외부 환경의 기회를 포착하거나 위험을 회피할 수 있습니다.

사례 1: 원자재 가격 변동 대응

• 배경: A사는 제조업을 운영하며, 특정 원자재 가격의 변동성이 높은 시장에서 활동합니다. 최근 원자재 가격이 급등하여 이익 마진에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상되었습니다.
• 활용: A사는 원자재 가격 상승이 특정 제품군의 이익에 미치는 영향을 정밀하게 분석했습니다. 분석 결과, 가격 상승에 따른 비용 증가가 특정 제품군의 이익 마진을 크게 압박하고 있음을 확인했습니다.
• 대응: 이러한 인사이트를 바탕으로, A사는 가격 인상, 생산 비용 절감, 대체 원자재 탐색 등 다양한 전략을 신속하게 수립하고 실행했습니다. 또한, 이익차이 분석을 주기적으로 실시하여 전략의 효과를 모니터링하고, 필요에 따라 조정함으로써 외부 환경 변화에 유연하게 대응했습니다.

사례 2: 시장 수요 변화에 따른 기회 포착

• 배경: B사는 소비재를 생산하는 기업으로, 최근 소비 트렌드 변화로 인해 일부 제품의 수요가 급증할 것으로 예측되었습니다.
• 활용: B사는 수요가 증가할 것으로 예상되는 제품군의 이익 구조와 마진 변화를 분석했습니다. 분석을 통해 특정 제품군의 판매량 증가가 전체 이익에 미치는 긍정적 영향을 정량적으로 평가할 수 있었습니다.
• 대응: 이러한 분석 결과에 따라, B사는 생산 능력 확대, 마케팅 전략 조정, 유통 채널 다각화 등을 포함한 전략적 조치를 취함으로써 수요 증가에 적극 대응했습니다. 이익차이분석을 통해 신속하게 얻은 인사이트로 시장 기회를 선점하고 이익 증대를 실현했습니다.

  1. 요약 보고서로 실적 5분 만에 파악하기

  2. 거래처 품목단위의 이익의 변화 파악하기  

  3. 재료가 원가에 미친 영향 파악하기

  4. 생산성이 원가에 미친 영향 파악하기  

이익차이 분석은 세 가지 성장성, 가격-원가보상, 생산성 효과로 구분하여 분석합니다.

이렇게 구분된 요소는 회사가 선택한 전략에 따라 기대한 성과를 모니터링하는데 명확한 가이드를 제공합니다. 

성장성 효과로 인한 수익증가에서 원가증가를 차감한 이익의 증가가, 판매가격 인하로 인한 이익감소 효과보다 클 경우 해당 전략이 유효하다고 판단할 수 있습니다. 

이익차이 분석은 이익에 영향을 주는 요소를 수량 차이와 가격 차이로 구분합니다.

• 영업 부분 : 거래처별로 판매되는 품목별 판매량과 가격의 차이를 비교 분석합니다.
• 생산 부분 : 생산 가공에 소요되는 생산팀별, 작업자별 생산량에 따라 요구되는 적정시간과 낭비된 시간을 구분하고, 임률을 비교하여 생산성과, 임률(가격) 차이를 분석합니다.
• 구매 부분 : 자재 가격의 변동으로 발생한 자재가격의 변화와, 수량을 비교하여 원가에 미친 영향을 파악합니다. 

매번 미팅을 해도 원하는 현황을 나열하는 수준의 소통만 하는 회사라면?

차이분석의 결과를 확인하고 원인을 해결하기 위한 실행방안을 소통할 수 있게 됩니다.

지금까지 측정할 수 있는 정보가 없어서 성과를 내지 못했던 경영자, 영업, 생산, 회계 관리자에게 이익차이 분석 기능은 쉽고 편리한 가이드를 제공할 것입니다.

오늘의 뉴스레터는 여기까지
지금까지 "정확한 원가정보를 가장 쉽게" 사용할 수 있도록 돕는 퀵코스트 였습니다.

  

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